Каким образом банки ведут работу с долгами в условиях кризиса

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Каким образом банки ведут работу с долгами в условиях кризиса" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если возникли дополнительные вопросы или захотите уточнить нюансы, обращайтесь к дежурному юристу.

Корпоративный долг перед банками: как выйти из кризиса

Нынешний экономический кризис обнажил существующие проблемы в сфере возврата корпоративного долга. Минэкономразвития России прогнозирует, что в текущем году ВВП упадет на 2,5% [объем ВВП в текущих ценах в 2014 году, по данным Росстата, составил 70 975,8 млрд руб. — Ред.], а темпы роста инфляции составят 12%. Ожидается, что объем просроченной корпоративной задолженности бизнеса перед одними только банками составит около 3 трлн руб. (для сравнения – общий объем расходов федерального бюджета в текущем году – 15 с небольшим трлн руб.). «Из этих цифр я хочу сделать один простой вывод. Очевидно, что в 2015 году нас ожидают волна реструктуризации и серьезный рост проблемной задолженности, причем даже в тех секторах экономики, которые относительно здоровы», – комментирует этот прогноз председатель совета директоров независимой инвестиционной компании Proxima Capital Group Владимир Татарчук.

НАША СПРАВКА

Корпоративный долг – долг компании перед своими кредиторами (как правило, банками).

Дефолт – невыполнение компанией договора займа, выраженное в отсутствии своевременной оплаты процентов или погашения основного долга.

Реструктуризация долга – мера по восстановлению платежеспособности в отношении заемщиков, которые находятся в состоянии дефолта (например, изменение сроков и размеров платежа, списание части долга и др.).

Вместе с тем эксперты уверяют, что безвыходных ситуаций нет – главное, выработать правильную тактику в отношениях с кредиторами.

Корпоративный долг в условиях кризиса

В общении с банками должникам следует, прежде всего, убедительно доказать жизнеспособность своего бизнеса. Правда, далеко не каждой компании это удается. Руководитель отдела услуг по реструктуризации в Центральной Европе и СНГ аудиторско-консалтинговой компании E&Y Александр Ерофеев уточняет: «Банкам важно знать два ключевых факта – краткосрочный прогноз ликвидности компании (то есть, грубо говоря, не кончатся ли у должника деньги, пока банк ведет с ним переговоры) и долгосрочную финансовую модель, которая покажет, что с бизнесом будет дальше. По моему опыту, 90% компаний не могут нормально проанализировать ни то, ни другое».

Чтобы провести анализ краткосрочной ликвидности, финансовый отдел может составить таблицу эффективности бизнеса с учетом активов и пассивов компании, а также реальных сроков их реализации. Долгосрочная финансовая модель, в свою очередь, учитывает аналогичные показатели в перспективе, принимая в расчет в том числе и долгосрочные обязательства по договорам, а также возможные прибыль и убытки от тех или иных сделок в будущем.

Результаты анализа могут быть предоставлены банку в виде таблицы вместе с подтверждающими документами (например, копии договоров, соглашений с контрагентами, выписок из бухгалтерского баланса и др.). Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга разработал примерный перечень показателей эффективности бизнеса, которые могут быть использованы в том числе и при составлении документов, представляемых в банк (таблица 1).

Таблица 1. Примерный перечень показателей эффективности бизнеса

Показатели Формула расчета

Деловая активность

Общий коэффициент оборачиваемости

Выручка от реализации товаров (услуг) / стоимость имущества

Общий коэффициент оборачиваемости

Себестоимость реализованной продукции (услуг) / стоимость запасов и затрат

Ликвидность

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Промежуточный коэффициент покрытия

(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства

Общий коэффициент покрытия

(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность + запасы и затраты — расходы будущих периодов) / краткосрочные обязательства

Финансовая устойчивость

Собственные средства / стоимость имущества

Сумма задолженности / собственные средства

Удельный вес заемных средств в стоимости имущества

Сумма задолженности / стоимость имущества

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества

Дебиторская задолженность / стоимость имущества

Рентабельность

Чистая прибыль х 100% / стоимость имущества

Коэффициент эффективности использования собственных средств

Чистая прибыль х 100% / собственные средства компании

Прибыль на собственный капитал

Чистая прибыль / собственный капитал х 100%

Прибыль на инвестированный капитал

(Чистая прибыль + процент за кредиты) / общий капитал х 100%

Вице-президент, директор по работе с проблемными активами Сбербанка России Максим Дегтярев уточняет: «Для каждой отрасли мы стараемся разработать свой продукт по реструктуризации задолженности. Речь идет об особых для представителей той или иной отрасли условиях, на которых мы готовы сотрудничать (по срокам, графикам погашения долга, требованиям к обеспечению и т. д.)».

Важно понимать, что банкротство компании-должника не является целью банка. Директор по стратегии, развитию бизнеса и финансовым рынкам компании «Русал» Олег Мухамедшин убежден, что и у кредиторов, и у собственников бизнеса есть своя идеальная модель реструктуризации. Основной задачей при этом становится поиск компромисса между целями банка (получить дополнительное обеспечение долга, повысить процентную ставку по кредиту, ограничить любые расходы компании, не связанные с обслуживанием долга и др.) и должника (сохранить контроль над компанией, обеспечить минимальный рост процентной ставки по задолженности и т. д.). Соединение этих двух позиций является залогом успешной реструктуризации долга.

Основные правила успешной реструктуризации корпоративного долга

На практике выделяют несколько наиболее часто используемых видов реструктуризации задолженности:

  • продление срока погашения выданного кредита;
  • отказ банка от взыскания начисленных ранее штрафов, пени (полностью или частично);
  • изменение размера ежемесячного платежа;
  • изменение даты осуществления ежемесячного платежа;
  • смена валюты выданного кредита и др.

При этом компания-должник может предложить банку реализовать как один из указанных способов, так и несколько сразу.

Как правило, перед тем, как начать процедуру реструктуризации долга, кредитные организации просят должников заполнить соответствующее заявление и/или подписать соглашение. При этом большинство банков располагают своими формами всех необходимых документов.

ОБРАЗЕЦ

Заявление о реструктуризации долга

Соглашение о реструктуризации долга

Многие эксперты, в том числе и Владимир Татарчук, убеждены, что успешная реструктуризация долга возможна только при соблюдении следующих условий.

Наличие реального сценария развития компании в период реструктуризации задолженности. Поскольку все кредиторы ждут откровенного диалога с должником, пусть он даже будет непростым, можно выделить следующие составляющие такого сценария:

Читайте так же:  Кредитные карты по паспорту с моментальным решением

Ответственное отношение собственников бизнеса. Речь идет не об ответственности собственников за возврат долга в виде личного поручительства, а, скорее, о подтверждении своей добросовестности перед кредиторами. Сделать это можно, например, с помощью документов, свидетельствующих о своевременном исполнении обязательств перед другими кредиторами по сделкам – рекомендательных писем, расписок, актов, договоров и т. д.

Помимо вышеизложенного, стоит отметить, что, вступая в процесс реструктуризации долга, компании должны взять на вооружение следующие инструменты:

***

Оценивая ситуацию в сфере корпоративного долга в целом, эксперты не склонны драматизировать. Так, Владимир Татарчук рассуждает: «В китайском языке слово «кризис» состоит из двух иероглифов, один из которых означает «опасность», а другой – «возможность». Это полностью отражает и мое собственное отношение». Экономисты призывают компании активно контактировать с кредиторами, избегать незаконных способов минимизации долга и смотреть в будущее с перспективой, поскольку экономический спад рано или поздно завершится.

Как отдавать кредит во время кризиса? О выходе из проблемных ситуаций рассказывает эксперт

Когда банк повышает ставку

— Считается ли кризис «форс-мажорной ситуацией» и может ли банк в связи с ним заставить меня отдать кредит досрочно? Маша

— Сам по себе кризис не считается форс-мажорной ситуацией, однако, для конкретного банка — вполне, если тот, например, находится на грани банкротства. В случае если в договоре кредита прописано условие о том, что, например, предъявление к банку заявления о признании его банкротом является форс-мажорной ситуацией (что служит основанием для досрочного погашения задолженности), банк имеет право требовать от заемщика досрочно погасить задолженность. Что касается досрочного погашения кредита в случае, если в договоре на этот счет нет определенных указаний, то между вами и банком должно быть подписано дополнительное соглашение на этот счет, а вы в свою очередь имеете право его НЕ подписывать. Кроме того, необходимо конкретизировать, о каком кредите идет речь. Если вы имеете в виду ипотечный кредит, то в случае обесценения залога, т.е. снижения стоимости купленного в кредит жилья, более чем на оговоренный в договоре процент, банк однозначно может потребовать досрочного возврата кредита или даже принудительной продажи залога. Опять же уточню — такая ситуация может наступить только в том случае, если в кредитном договоре предусмотрено такое условие.

— Стоит ли брать кредит во время кризиса, если уже дан положительный ответ? Во всех банках есть пункт о том, что в одностороннем порядке банк имеет право поднять ставку на уже выданный нам кредит. На сколько процентов они могут поднять ставку? Ведь клиент может и не осилить выплаты. Алена

— Если вы уверены в своих силах, понимаете, что сможете аккуратно погашать кредит в течение всего срока, и размер ежемесячного платежа не превышает 30% от ваших доходов, то нет причин не брать кредит. Что касается второго вопроса, то банк действительно в одностороннем порядке может поднять процентную ставку — этот пункт, как правило, прописан в договоре. Однако, на сколько именно, зависит исключительно от внутренней ситуации в конкретном банке и в целом от ситуации на рынке. Думаю, что подобное повышение может быть значительным.

Банки озверели?

— В августе 2007 года я взял кредит на брата (205 тыс. руб.), поскольку ему было отказано. Он обещал платить, но на 3 месяца просрочил начало платежей. Мне начал названивать банк , а я и не знал. Но потом с женой друга мы наладили платеж — каждый месяц по 10 тыс.700 руб. Недавно ко мне начали приходить смс от приставов; я позвонил, мне сообщили, что банк передал мое дело приставам, и что со мной там уже не будут разговаривать, хотя договор о платеже до 2009 года заключен. Но так как 3 месяца не платили, они разорвали со мной договор и ничего не сообщили. Вопрос: банки сейчас со всеми должниками так поступают? Финансовый кризис разрастается, и банки решили повыбивать долги с граждан через Судебных приставов? Михаил

1. Какие профессии могут больше всего пострадать от кризиса, а какие, наоборот, будут востребованы?

В кризис в зоне риска находятся линейные позиции — кассиры, операционисты, а также ряд офисных специальностей, таких как бухгалтеры, делопроизводители, юристы, переводчики, говорит карьерный консультант Анна Чуксеева. «Но логичнее говорить не про профессии и кризис, а про оптимизации штатов. Безусловно, не сократят всех юристов и экономистов, но могут оптимизировать штат и выберут тех, кто регулярно обновляет навыки и умеет работать на результат», — считает она.

Руководитель по работе с соискателями SuperJob Елена Никифорова также указывает на то, что кризис — это время оптимизации. «Часто в кризисной ситуации компании переводят сотрудников на дистанционную работу, чтобы сохранить команду профессионалов и оптимизировать расходы. Поэтому в данном контексте не совсем правильно говорить о конкретных профессиях.

Тот, кто сейчас создаёт лишь видимость работы, перекладывает бумажки с места на место, формально отсиживает положенные часы, скорее всего, окажется в свободном плавании», — предупреждает эксперт.

По её словам, будут востребованы универсалы, которые будут готовы совмещать несколько направлений в работе. «Вообще, специалисты, имеющие ряд смежных компетенций, всегда в выигрыше», — заключает Елена Никифорова.

3. Что можно купить впрок, если боишься кризиса?

В конце 2014 года на фоне сильного ослабления рубля, обесценивания сбережений и ожидания роста цен россияне стали массово скупать бытовую технику и электронику. Но, как тогда, так и сейчас, финансовые консультанты предупреждают об опасности такого подхода.

«Покупать товары в ожидании их дефицита или подорожания — это очень плохая стратегия, — говорит независимый финансовый советник Михаил Штейнбок. — Вы не угадаете, когда и что начнёт пропадать и дорожать, и потратите слишком много денег на то, чтобы подстраховаться».

По его словам, если уж готовиться к кризису, то запасаться надо деньгами. «Желательно в разных формах: на счёте и наличными, рубли и доллары, в России и за её пределами. Тогда вы не только будете чувствовать себя увереннее, но и сможете использовать кризис как время для удачных вложений», — отмечает Михаил Штейнбок.

Читайте так же:  Кто имеет право погасить кредит досрочно за вас

Если кредит стал непосильным

— Возможно ли соглашение с банком о временной приостановке ежемесячных платежей по ипотеке в связи с задержкой и невыплатой зарплаты? В ипотеке — 1 год. Срок договора — 15 лет. Все платежи уплачивались без нарушения условий договора. Оксана

— В принципе, заключение такого соглашения с банком возможно, если вы дисциплинированный и ответственный заемщик. Рекомендую вам с этим вопросом обратиться в ваш банк и объяснить сложившуюся ситуацию. Окончательное решение будет принимать именно кредитор. Однако замечу, что в текущей ситуации, когда сами банки испытывают проблемы с ликвидностью и существуют риск обесценения залога, договориться будет крайне проблематично. Если есть возможность, попробуйте договориться не о приостановке, а о временном снижении ежемесячного платежа.

— Мы взяли ипотечный доллоровый кредит 2 месяца назад. Скажите, как оплачивать кредит, если доход резко сократится в связи с мировым финансовым кризисом? Есть ли какие-нибудь законы по данной ситуации? Наталья

— Добрый день, Наталья! Вы знаете, что, если речь идёт о кредите, выплачивать его в любом случае придется. Никаких специальных законов, которые бы действовали в условиях кризиса, к сожалению, нет. Если ежемесячные выплаты будут вам не по карману, то, скорее всего, придется продавать квартиру. Можно, конечно, попробовать договорится с банком о перезаключении договора на условиях, более приемлемых для вас, но здесь все будет зависеть исключительно от желания и возможности банка пойти вам навстречу.

— В кредит оформлена машина ВАЗ 2107, 2 года кредит выплачивался вовремя, сейчас нет возможности платить кредит. Машина в залоге у банка. Банк настаивает на погашении кредита, но машину забирать не хочет. Возможно ли оставить машину банку в счет погашения остатка кредита? Олег

— Главное — ведите диалог с банком. Действительно, если машина находится в залоге у банка, он может либо ее забрать у вас в счет погашения долга, либо посодействовать вам в ее продаже. Однако, скорее всего, банку машина не нужна, и продать ее в нынешних условиях будет очень непросто. Поэтому, если сумма, которую осталось погасить, сравнительно небольшая, попытайтесь все-таки найти деньги (займите у родственников, друзей и т. д.). Если же такой возможности нет, настаивайте на том, что вы готовы выплачивать кредит, чтобы не стать должником, но средств у вас в данный момент нет. Просите банк разрешить вам продать машину для погашения задолженности.

2. Как покупать валюту перед кризисом? И как её хранить?

Как отмечает аналитик «Открытие Брокер» Тимур Нигматуллин, «покупать валюту перед кризисом» — в российской действительности фактически означает совершение высокорискованной спекулятивной операции с огромной комиссией и спредом.

Видео (кликните для воспроизведения).

«Обычно подобные сделки в долгосрочной перспективе ведут к финансовым потерям. По этой причине, на мой взгляд, рекомендовать совершение подобных сделок неквалифицированным инвесторам неэтично. Вместе с тем сейчас есть универсальные инвестиционные идеи, которые подойдут любому инвестору. В частности, прогнозируемый на горизонте ближайшего года уровень инфляции почти в 2 раза ниже ставок по рублёвым банковским вкладам. Вклады страхуются государством. Рекомендую не упускать данную инвестиционную возможность», — отмечает он.

Избежать финансовых потерь, о которых говорит аналитик, можно, если покупать валюту регулярно, а не тогда, когда на рынке начинается паника. Комиссии же можно минимизировать за счёт покупки валюты на Московской бирже. Правда, здесь есть минимальные лоты — 1000 единиц, то есть купить меньше 1 тысячи долларов не получится.

Конечно, не стоит забывать и про универсальный совет — хранить деньги в «разных корзинах». «Обычная рекомендация — хранить деньги в трёх валютах: рубль, доллар, евро. Чтобы они ещё и приносили доход помимо роста курса, лучше сделать валютный вклад в системно значимом банке», — рассказывает консультант проекта вашифинансы.рф Рушана Лукьянова.

Что грозит поручителям

— Год назад я выступил поручителем по кредиту для знакомого. Теперь он может с большой вероятностью попасть под сокращение. Я боюсь, что он не сможет платить по кредиту, хотя пока платит. Могу ли я отказаться от поручительства? Платить за него я не собираюсь. Что мне делать? Лиза

— В тот момент, когда вы стали поручителем, вы взяли на себя такую же ответственность за кредит, как и заемщик. Если он по какой-то причине перестанет выплачивать долг, банк на абсолютно законных основаниях будет требовать погашение кредита с вас. Так что во избежание недоразумений, обсудите еще раз эту ситуацию с вашим знакомым. Уточните у него, не собирается ли он прекращать выплаты по кредиту, объясните ему, что вы не готовы выплачивать долг за него. Однако вы должны понимать, что если знакомый перестанет выплачивать кредит, ответственность перед банком придется нести именно вам.

— Хочу взять ипотечный кредит. На что будут обращать внимание сотрудники банка, когда будут решать, давать мне денег или нет? Важен ли для них возраст, семейный статус, образование и т. п.? Или только доход? Иван

— Сейчас банки очень строго оценивают потенциальных заемщиков, особенно если речь идет об ипотечных и авто-кредитах. Поэтому, скорее всего, обращать внимание будут на все — и на образование, и на возраст, и на кредитную историю, и на профессиональный опыт, и на платежеспособность, т. е. на официально подтвержденный доход, а также на отрасль, в которой вы работаете. Также важно, на покупку какого объекта недвижимости вы планируете получить кредит. Сейчас банки практически не предоставляют кредитов на строящееся жилье.

— Если банк обанкротится или у него отберут лицензию, а у меня там кредит, кому я буду выплачивать деньги и как? Лена

— В случае переуступки прав требования по вашему долгу кредитор, как правило, информирует вас об этом. В этом случае банк присылает всем своим заемщикам письменное уведомление с реквизитами нового банка получателя.

Читайте так же:  Вклады или накопительные счета что выгоднее

Полный текст беседы с Еленой Докучаевой читайте в разделе КОНФЕРЕНЦИИ.

Кризис «у ворот». «Первая помощь» для бухгалтера

В условиях кризиса роль бухгалтерии как зеркала финансового состояния компании значительно возрастает. В связи с этим журнал «Практическая бухгалтерия» совместно с журналом «Консультант» провели круглый стол, чтобы выяснить, какие именно действия специалистов позволят спасти жизнь компании в кризисной ситуации. Подводя его итоги, приводим семь советов бухгалтеру о том, как помочь компании выстоять в кризис:

Прежде всего, необходимо не терять контроля над ситуацией и сохранить системность регулярных процедур; продолжать осуществлять привычные бухгалтерские процедуры: вести учет, осуществлять платежи, готовить и сдавать отчетность и т. д.

Сосредоточьте человеческие ресурсы на решении срочных и важных задач, вызванных кризисом. Не исключено, что потребуется работать сверхурочно. Необходимо максимально повысить оперативность обработки бухгалтерских документов, чтобы обеспечить оценку финансовых результатов (доходов, расходов, прибыли, эффективности) и финансовой ситуации (дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, запасов, денежных средств, кредитов, ликвидности и пр.). Бухгалтерия должна повысить координацию взаимоотношений с другими службами предприятия, чтобы обеспечить быстрое и успешное принятие управленческих решений, которые позволят предприятию выжить.

3. Скорректируйте стратегию

Сегодня планы и решения, кажущиеся прежде надежными, под влиянием кризиса могут оказаться бесполезными. Поэтому главному бухгалтеру вместе с руководителем нужно сесть за стол переговоров и скорректировать прежнюю стратегию. В первую очередь оцените:

  • внутренние параметры предприятия (оборот, объем производства, прибыль, совокупный объем налоговых отчислений, трудовые ресурсы, рентабельность каждого направления деятельности и т. д.);
  • положение на рынке (конкурентоспособность, долю рынка, стоимость бизнеса, взаимоотношения с контрагентами, наличие лояльных партнеров, отношения с банком и т. д.);
  • в целом внешнюю среду (ситуацию в целом по отрасли, в конкретном регионе, наличие преференций от государства и т. д.).

комментарий специалиста

Андрей Дедков, советник по безопасности инвестиций и управлению рисками ИФД КапиталЪ, Управляющая компания «Менеджмент-центр»:
«Даже если бюджеты компании уже утверждены, то бухгалтеру следует поднять вопрос об их пересмотре. Это позволит вовремя оценить вероятность сбоев при формировании финансового потока в компании, а следовательно — и возможное обрушение всего бюджета».

Проведите инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности. Обязательно продумайте способы «защиты» от взыскания «кредиторки». Так, бухгалтерия совместно с финансовой службой должна следить за тем, чтобы кредиторская задолженность погашалась не ранее установленных сроков оплаты. Принимайте участие в переговорах с контрагентами на предмет того, чтобы отодвинуть сроки оплаты по согласованию с ними, реструктурировать задолженность, пересмотреть финансовые условия работы.

Активизируйте работу с «дебиторкой», пересмотрите и скорректируйте порядок взыскания и списания задолженности. На основе имеющихся данных проведите анализ финансового состояния контрагентов (период сотрудничества, сроки исполнения обязательств и т. д.).

комментарий специалиста

Алексей Молотков, заместитель финансового директора ОАО «Синергия», член экспертного совета журнала «Консультант»:
«Отслеживать уровень и возраст дебиторской задолженности клиентов в целом и в разрезе отдельных контрагентов следует ежедневно. Необходимо требовать своевременной оплаты задолженности в установленный срок. Кроме того, вполне допустимо блокировать работу с клиентами с критичным уровнем долга, в том числе просроченного».

5. Сокращайте расходы

Даже если быстро сократить расходы вам не удалось, не падайте духом, лучше поздно, чем никогда. Бухгалтерия обязательно должна выступать с предложениями по оптимизации накладных расходов на период кризиса, включая, но не ограничиваясь расходами на персонал, а также сдвигать финансирование данных расходов на будущее, насколько это возможно.

Итак, в первую очередь составьте список затрат, от которых организация может безболезненно отказаться.

В условиях повышения рисков ликвидности крайне важно соблюдать сроки уплаты налогов и заработной платы. Ведь в случае просрочек по налогам предприятие может навлечь на себя санкции, а невыплата заработной платы в срок будет деморализовывать персонал и может привести к потере наиболее ценных сотрудников, востребованных даже на «низком» кадровом рынке.

комментарий специалиста

Дмитрий Васильев, главный бухгалтер ЗАО «КУН»:
«Необходимо освобождаться от дорогостоящих вещей, без которых компания сможет обойтись. Например, заменить роскошные автомобили руководителя компании и высших менеджеров можно на более скромные или вообще отказаться от этой статьи бюджета. А вот на одноразовой посуде, кулерах с водой и на других мелочах экономить не стоит. Не бейте из пушки по воробьям, — средств это сбережет не много, а психологический климат в коллективе подорвет точно».

комментарий специалиста

Ольга Лапушкина, старший партнер департамента «Финанс» кадрового центра «ЮНИТИ»:
« Дефицит ресурсов приводит к тому, что старт проектов, требующих больших денежных вложений, переносится на более позднее время либо вообще замораживается. Компании также сокращают переменные издержки за счет экономии на проведении корпоративных мероприятий, поощрениях сотрудников, канцтоварах и других хозяйственных потребностях».

Стоит подумать о том, как не только удержать компанию на плаву, но и развивать бизнес, потому что путь сокращения расходов — это путь в никуда! Лучше получать меньший дополнительный прирост прибыли от новых продаж, чем не получать ее вовсе. Вся новая прибыль должна инвестироваться в бизнес. Подумайте о небольших «вливаниях» в маркетинговые исследования — это окупится. Дело в том, что рынок потребления по мере развития кризиса будет сильно меняться и будет лучше, если вы узнаете заранее, куда «подует ветер».

Старайтесь использовать максимум возможностей всех имеющихся ресурсов. Привлекайте финансирование из внутренних источников организации, таких как нераспределенная прибыль, перераспределение основного и оборотного капитала и т. д.

Ознакомьтесь со всеми аспектами сделок по слиянию и поглощению (M&A). Не исключено, что в какой-то момент M&A станет для компании единственным выходом из сложившийся ситуации.

7. Берегите деньги

Бухгалтерия должна оценить надежность банков. Для этого следует вести постоянный мониторинг обслуживающих организацию банков. Если появляются обоснованные сомнения, срочно перейти на расчетное обслуживание в более надежные банки. Деньги на первоочередные расходы можно перевести в банк с большим государственным участием, который наверняка будут спасать в случае углубления кризиса. Особенно это актуально в отношении зарплаты. Тем самым вы поддержите нормальную обстановку в коллективе.

Если же платежи уже «зависли», необходимо как можно быстрее принять меры по выводу остальных средств из проблемного банка. В условиях кризиса целесообразно накапливать деньги на банковских счетах, т. к. риски просрочек и неплатежей со стороны покупателей существенно возрастают.

Читайте так же:  Как погасить кредит материнским капиталом и можно ли так делать

Важно не паниковать и из валюты в валюту деньги не «перебрасывать», больше потеряете.

В условиях кризиса бухгалтерия должна быть готова быстро удовлетворить требования банков-кредиторов по представлению финансовой информации для обеспечения оперативного финансирования бизнеса.

Как безопасно списать долги обанкротившегося из-за кризиса контрагента

Дебиторскую задолженность контрагента-банкрота перед вашей компанией можно признать безнадежной и списать на расходы. Однако будьте предельно внимательны, чтобы без проблем избавиться от этого балласта.

ГЛАВНЫЕ КРИТЕРИИ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ДОЛГА БЕЗНАДЕЖНЫМ

Если процедура банкротства привела к ликвидации организации, являющейся вашим должником, то, конечно же, возникает основание для того, чтобы признать задолженность безнадежной (п. 2 ст. 266 НК РФ). Тогда при расчете налога на прибыль сумму нереальных к взысканию долгов вы приравняете к внереализационным расходам, которые уменьшают налоговую базу (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Однако будьте бдительны. Процедура банкротства сама по себе еще не является основанием для того, чтобы долг такой компании был признан безнадежным. По мнению Минфина России, решающими в данной ситуации являются положительные ответы на два вопроса. Первый: признан ли должник банкротом? Второй: исключена ли компания-банкрот из Единого госреестра юридических лиц?

« Поскольку в отношении организации-должника открыта процедура конкурсного производства, то в этом случае списание задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, производится после признания судом организации банкротом и исключения ее из списков ЕГРЮЛ» (письмо Минфина России от 11.04.08 № 03-03-06/1/276).

Если эти условия соблюдены, то компания-кредитор может включить в расходы сумму безнадежных долгов в полном размере. В том числе и налог на добавленную стоимость. Против такого подхода не возражают и специалисты финансового ведомства.

« Налогоплательщик вправе списать на затраты сумму безнадежной дебиторской задолженности полностью, включая налог на добавленную стоимость» (письмо Минфина России от 21.10.08 № 03-03-06/1/596).

А как быть, если задолженность погашается частично, — в каком периоде она подлежит признанию? По мнению Минфина России, здесь нет никаких исключений, так что разница между общей суммой долга и ее погашенной частью списывается в общем порядке.

« Разница между суммой денежных средств, полученной организацией в связи с ликвидацией кредитной организации, и суммой денежных средств, находившейся на расчетном счете в такой кредитной организации, по нашему мнению, признается безнадежным долгом, учитываемым в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. вышеуказанный безнадежный долг может быть учтен в расходах для целей налогообложения прибыли организаций после внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о завершении ликвидации кредитной организации и прекращении ее существования » (письмо Минфина России от 04.09.08 № 03-03- 06/1/505).

ОСОБОЕ УСЛОВИЕ: РЕЕСТР ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ

При процедуре банкротства соблюдается специфический порядок учета и удовлетворения требований кредиторов. Долги должны быть включены в реестр требований кредиторов в процессе конкурсного производства (ст. 16 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Поэтому на практике налоговики часто возражают против списания безнадежных долгов, если они не включены в реестр. Однако Налоговый кодекс не содержит такого условия для признания долга безнадежным.

Иногда имеет смысл спорить с налоговиками и доказывать свое право на списание задолженности в судебном порядке вместо того, чтобы выполнить их требование. Речь идет о случаях, когда по задолженности компании-банкрота срок исковой давности истекает до завершения процедуры конкурсного производства (учитывая сроки рассмотрения дел о банкротстве, вполне возможно, что срок давности истечет раньше).

Дело в том, что истечение срока давности является самостоятельным основанием признания долга нереальным к взысканию (п. 2 ст. 266 НК РФ). Кроме того, для отнесения задолженности к расходам как безнадежной достаточно наступления любого из обстоятельств, перечисленных пунктом 2 статьи 266 НК РФ. Это подтверждает и Минфин России.

« В случае наличия нескольких оснований для признания задолженности безнадежной (истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника) задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной» (письмо Минфина России от 28.03.08 № 03- 03-06/4/18).

Но такое правило действует, только если речь идет о банкротящейся компании, в отношении которой ведется конкурсное производство, при этом требование о погашении задолженности не включено в реестр.

Дело в том, что расчеты с кредиторами, требования которых включены в реестр, ведутся исключительно в рамках конкурсного производства.

Это позволяет специалистам Минфина России сделать вывод о том, что на требования, включенные в реестр кредиторов организации-банкрота, не распространяется срок исковой давности. Следовательно, и списывать долги до завершения конкурсного производства по этому основанию нельзя (письма Минфина России от 11.04.08 № 03-03-06/1/276, от 21.04.06 № 03-03-04/1/380).

Что касается судебной практики по этому вопросу, то она противоречива. В ряде случаев суды поддержали компании и предоставили им право списывать долги по требованиям, которые были включены в реестр организации-банкрота, но по ним истек срок исковой давности до завершения конкурсного производства.

Но есть и примеры обратных решений, где суды встали на сторону налоговиков.

Таким образом, в отношениях с компаниями-банкротами следует заранее просчитать, имеет ли смысл включить требование в реестр. Нужно спрогнозировать, какое событие может наступить быстрее: долг будет погашен в ходе конкурсного производства или долг будет признан безнадежным в связи с тем, что по нему истекает срок исковой давности.

ВЫБИРАЕМ ПЕРИОД ДЛЯ СПИСАНИЯ

В каком отчетном (налоговом) периоде после ликвидации компании-банкрота нужно учесть в составе внереализационных расходов сумму непогашенного долга? Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого организация обязана списать безнадежную дебиторскую задолженность. Можно предположить два варианта:
— когда банкрот исключен из Единого реестра юридических лиц;
— когда оформлены соответствующие документы (акт инвентаризации, приказ руководителя и т. д.).

Налоговики на этот счет имеют собственное мнение.

« Для целей налогообложения прибыли указанная задолженность учитывается в периоде, когда закончена ликвидация организации-должника и получена выписка из ЕГРЮЛ » (письмо УФНС России по г. Москве от 08.04.08 № 20-12/034110).

Читайте так же:  Депрессия из за кредитных долгов

Арбитражная практика изобилует тяжбами, в которых организации отстаивают свое право отнести безнадежную дебиторскую задолженность к внереализационным расходам по налогу на прибыль в более позднем налоговом периоде. К счастью, в большинстве таких споров побеждают компании. По мнению судей, после ликвидации должника его задолженность подлежит списанию на основании приказа руководителя организации-кредитора в том периоде, в котором она включена в акт инвентаризации. Интересно, что такой вывод судьи аргументируют нормами бухгалтерского учета.

« порядок списания дебиторской задолженности установлен п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, предусматривающим, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, а также другие нереальные для взыскания долги списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.

при отсутствии результатов инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя о списании дебиторской задолженности у налогоплательщика отсутствуют правовые основания для ее включения в состав внереализационных расходов.

При этом срок, в течение которого налогоплательщик обязан списать дебиторскую задолженность, в налоговом законодательстве не предусмотрен.

Таким образом, основания, обязывающие организацию списывать такую задолженность исключительно в периоде, когда обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (в том числе ликвидации должника), нормативными актами не установлены » (постановление ФАС Центрального округа от 25.08.08 № А68- АП-47/12-06-2810/06-114/12).

КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ ПОДТВЕРДИТЬ РАСХОД

Прежде чем списать на расходы суммы безнадежной задолженности, компании придется запастись целым пакетом подтверждающих документов, чтобы у проверяющих впоследствии не возникло претензий. Дело в том, что инспекторы в этом вопросе категоричны.

« Cумма и дата образования безнадежного долга подтверждаются:
— договором, в котором указаны даты сроков платежей;
— товарной накладной;
— актом приема-передачи товаров;
— актом выверки задолженности с организацией-дебитором;
— актом инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, свидетельствующим, что на момент списания указанная задолженность не погашена;
— приказом руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежных долгов » (письмо УФНС России по г. Москве от 08.04.08 № 20- 12/034110).

Однако у компании всегда остается возможность отстоять в суде факт наличия безнадежной задолженности и правомерность ее списания и без наличия всех перечисленных документов. Так, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 18.05.07 № Ф03-А16/07-2/ 987 суд указал, что ни Налоговый кодекс, ни Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности* не предусматривают, что результаты инвентаризации расчетов должны быть оформлены актами сверки задолженности. Поэтому для признания в налоговом учете безнадежного долга компания не обязана иметь в наличии такой документ.

ЕСЛИ БАНКРОТОМ ОКАЗАЛСЯ ВАШ БАНК

Минфин России подчеркивает, что только после завершения процедуры ликвидации банка, признанного судом банкротом, компания сможет признать безнадежным долгом суммы денежных средств на расчетном счете в этом банке (письмо от 17.01.06 № 03-03-04/1/26).

А налоговики считают, что кредитор должен предъявить ликвидированному банку исковые требования в судебном порядке. Иначе сумма дебиторской задолженности не признается безнадежным долгом для целей налогообложения прибыли. Дескать, отсутствие иска означает, что компания не приняла достаточных мер по взысканию долга с банка и у нее нет достаточного документального подтверждения долга (письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.07 № 20-12/124748).

Следует отметить, что касательно банковских долгов суды часто занимают более жесткую позицию по отношению к компаниям-кредиторам. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 23.08.05 № Ф09-3582/05-С7 указал, что факт необращения к банкам-должникам за взысканием дебиторской задолженности во время проведения процедуры их банкротства свидетельствует об отсутствии у заявителя намерений истребовать долг. В связи с этим судьи признали действия налогоплательщика по отнесению суммы спорной дебиторской задолженности на расходы неправомерными. Аналогичные выводы содержат постановления ФАС Центрального от 16.03.06 № А08-4755/ 05-9, Волго-Вятского от 25.01.05 № А43-6401/2004-16-415 округов.

Как подготовиться к финансовому кризису

Дефолт 1998 года, мировой кризис 2008 года и обвал рубля в конце 2014 года застали большинство россиян врасплох. Сейчас в СМИ снова мелькает информация об экономическом спаде и надвигающемся глобальном кризисе. Сравни.ру опросил экспертов, как избежать финансовых потерь, если эти прогнозы сбудутся.

4. Можно ли на бытовом уровне подготовиться к кризису?

По словам финансового консультанта Владимира Верещака, в ожидании кризиса заёмщикам нужно стараться минимизировать свои долговые обязательства. «Лучше бы, чтобы долгов не было в принципе, но хотя бы стоит убедиться в том, что ваши доходы в разы превышают текущие платежи по кредитам», — говорит эксперт.

Кроме досрочного погашения кредитов нужно создавать подушку безопасности. Впрочем, этот совет касается не только заёмщиков, а всех. Как отмечает Владимир Верещак, если в кризис человека уволят с работы, то пережить тяжёлые времена любому будет довольно трудно.

Размер подушки безопасности по возможности должен быть равен годовому доходу. «То есть если вы получаете 50 тысяч ₽ в месяц, по меньшей мере 600 тысяч просто должны лежать в банке (во вкладах, конечно). Лучше — больше», — подчёркивает финансовый консультант.

Во вторую очередь, когда достаточные сбережения сформированы, нужно подумать над защитой имеющихся активов. По мнению ведущего финансового консультанта компании «Личный капитал» Бориса Кожуховского, стоит проанализировать имеющиеся инвестиции на предмет их поведения в период кризиса. «То есть провести так называемый стресс-тест. Если кратко, то сократить число акций, увеличить долю надёжных облигаций, пересмотреть валютную мультикорзину — перевести активы в те валюты, которые менее подвержены падению в кризисы.

Видео (кликните для воспроизведения).

В-третьих — если вы ожидаете кризиса, стоит подготовить деньги для инвестиций на падении цен», — советует Борис Кожуховский.

Источники

Каким образом банки ведут работу с долгами в условиях кризиса
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here