График лизинговых платежей

Предлагаем ознакомиться со статьей: "График лизинговых платежей" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если возникли дополнительные вопросы или захотите уточнить нюансы, обращайтесь к дежурному юристу.

Обязательное наличие двух графиков — лизинговых платежей как денежной и арендной платы и выкупной цены как начисление, вычет и восстановление НДС по авансам и по комиссии (Авдеев В.В.)

Дата размещения статьи: 05.09.2014

Лизинговые платежи являются формой оплаты за пользование полученным в лизинг имуществом. В статье рассмотрим, что следует понимать под лизинговыми платежами, порядок их оплаты и отражения в учете лизингополучателя, рассмотрим вопрос выкупной цены лизингового имущества, а также особенности принятия к вычету и восстановления сумм НДС по авансам и по комиссии у лизингополучателя.

Лизинговые платежи

Срок и структура лизинговых платежей

Что необходимо знать лизингополучателю, чтобы снизить свои риски по договору лизинга

Учет лизинговых платежей лизингополучателем

Вычет и восстановление НДС по авансам и по комиссии

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Лизинг: расчет платежа

Общая характеристика лизинговых платежей

Состав лизингового платежа:

  • Амортизация имущества за весь срок действия договора;
  • Плата за использованные лизинговой компанией заемные средства (% по банковском у кредиту);
  • Комиссионное вознаграждение лизинговой компании;
  • Оплата дополнительных услуг лизингодателя (в частности, страхование имущества);
  • Стоимость выкупаемого имущества (если договор лизинга предполагает выкуп).
  • Период выплаты лизингового платежа:

  • Ежегодно;
  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно;
  • Еженедельно;
  • В определенные договором конкретные числа месяца.
  • Методы начисления лизинговых платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):

  • Линейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации рассчитывается как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта;
  • Метод уменьшающегося остатка. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется (исходя из остаточной стоимости имущества на начало года) и нормы амортизации (исходя из срока полезного использования этого объекта и ускоренного коэффициента (не выше 3));
  • Кумулятивный метод (списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования);
  • Пропорционально объему выпущенной продукции. Износ начисляется пропорционально объему выполненных работ (необходимо знать объем производства предприятия).
  • Формула расчета общей суммы лизинговых платежей:

    ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС

    ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
    АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
    ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке лизингодатель на приобретение предмета лизинга;
    В — вознаграждение лизингодателя за предоставленные услуги;
    ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
    НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

    Пример расчета лизинговых платежей


    Период Стоимость оборудования на начало периода Годовая сумма амортизации Стоимость оборудования на конец периода Среднегодовая стоимость оборудования
    1 100 тыс. руб. 20 тыс. руб. 80 тыс. руб. 90 тыс. руб.
    2 80 тыс. руб. 20 тыс. руб. 60 тыс. руб. 70 тыс. руб.
    3 60 тыс. руб. 20 тыс. руб. 40 тыс. руб. 50 тыс. руб.
    4 40 тыс. руб. 20 тыс. руб. 20 тыс. руб. 30 тыс. руб.
    5 20 тыс. руб. 20 тыс. руб. 10 тыс. руб.

    Период Амортизационные отчисления % за кредит Компенсация лизинговой компании Выручка, облагаемая НДС НДС Общая сумма лизинговых платежей
    1 20 тыс. руб. 13,5 тыс. руб. 9 тыс. руб. 22,5 тыс. руб. 4,05 тыс. руб. 46,55 тыс. руб.
    2 20 тыс. руб. 10,5 тыс. руб. 7 тыс. руб. 17,5 тыс. руб. 3,15 тыс. руб. 40,65 тыс. руб.
    3 20 тыс. руб. 7,5 тыс. руб. 5 тыс. руб. 12,5 тыс. руб. 2,25 тыс. руб. 34,75 тыс. руб.
    4 20 тыс. руб. 4,5 тыс. руб. 3 тыс. руб. 7,5 тыс. руб. 1,35 тыс. руб. 28,85 тыс. руб.
    5 20 тыс. руб. 1,5 тыс. руб. 1 тыс. руб. 2,5 тыс. руб. 450,00 руб. 22,95 тыс. руб.
    Всего 100 тыс. руб. 37,5 тыс. руб. 25 тыс. руб. 62,5 тыс. руб. 11,25 тыс. руб. 173,75 тыс. руб.
  • амортизационные отчисления 20 тыс. руб.;
  • % за кредит 90 тыс. руб. × 0,15(15%) = 13,5 тыс. руб.;
  • компенсация лизингодателю 90 тыс. руб. × 0,1(10%) = 9 тыс. руб.;
  • выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС 13,5 тыс. руб. + 9 тыс. руб. = 22,5 тыс. руб.;
  • НДС 22,5 тыс. руб. × 0,18 (18%) = 4050 руб.
  • Итого: 20000+22500+4050= 46550 руб.
  • Первый портал о кредитовании малого бизнеса, поиске инвестиций и государственной поддержке предпринимательства в России. Все права защищены. Использование материалов сайта возможно исключительно при наличии гиперссылки на источник.

    Лизинг автомобилей для юрлиц и ИП

    НДС к возврату с первого платежа

    Читайте так же:  Программы субсидирования кредита

    Уникальные программы с импортерами

    Популярные вопросы

    Автолизинг или финансовый лизинг автомобиля – это долгосрочная аренда авто с правом дальнейшего выкупа. Такой способ приобретения транспорта любого типа позволяет оплачивать его стоимость постепенно, с минимальной нагрузкой на бизнес, не требует единовременного вложения средств в покупку – деньги остаются в обороте, работая на вас. Лизинговая компания заключает с клиентом — юрлицом или ИП — договор лизинга, приобретает выбранный автомобиль и передает его в пользование. При этом транспорт может находится на балансе любой из сторон договора. Клиент оплачивает в выбранном режиме и размере лизинговые платежи и пользуется новым автомобилем. Пока действует финансовая аренда, собственником предмета лизинга является лизингодатель, по завершении срока лизинга автомобиль переходит в полное владение клиента на основании акта приема-передачи.

    1 Оценка бизнеса клиента при оформлении покупки в лизинг значительно лояльнее. Для получения одобрения компания должна существовать и вести фактическую деятельность более 9 месяцев.
    2 При лизинге не требуются дополнительные гарантии или залоги от лизингополучателя – предмет лизинга сам является обеспечением договора.
    3 Банки рассматривают документы для одобрения кредита компании от нескольких дней до нескольких недель, и после этого решение может быть вынесено не в пользу клиента или предоставляемая сумма будет меньше запрашиваемой.
    4 Лизинг предполагает более гибкие параметры: можно выбрать размер первоначального и ежемесячного взноса, выкупного платежа, срока договора. Условия сделки могут быть изменены по запросу лизингополучателя.
    5 Лизинговые компании тесно сотрудничают с автопроизводителями, что позволяет приобрести авто по специальным ценовым тарифам или со скидками, которые недоступны при покупке за наличные или в кредит.

    Итого 5:0 в пользу лизинга.

    Для оформления лизинга в CARCADE при первом платеже 30% нужны 2 документа: паспорт собственника (гендиректора или ИП) и свидетельство о постановке компании на учет в налоговый орган (ИНН). В стандартный пакет документов, которые запрашивает лизинговая компания, кроме паспорта собственника и ИНН, входят:

    • свидетельство Федеральной налоговой службы внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП),
    • копии учредительных документов: устава или положения, заверенные печатью и подписью руководителя (нотариальное заверение не требуется),
    • копия зарегистрированной бухгалтерской отчетности за последний год или за последний отчетный период,
    • копии документов, подтверждающих полномочия лица, подписывающего договор лизинга,
    • лицензия на право осуществления основного вида деятельности,
    • свидетельство о регистрации права собственности на офис или договор аренды.

    Мы подбираем решения, которые помогают развивать бизнес. Поэтому все параметры лизинга можно гибко настраивать:

    • первый платеж от 4 до 50%
    • срок лизинга от 12 до 60 месяцев
    • выкупной платеж от 1 до 15%
    • на балансе клиента или CARCADE
    • равные, равноубывающие или сезонные графики платежей

    Используя лизинг для покупки автомобиля, компания имеет возможность законным путем оптимизировать размер налоговых отчислений. Экономия достигается за счет возмещения НДС и снижения налогооблагаемой базы на прибыль. Возмещение НДС происходит, если компания является плательщиком НДС, применяет общую систему налогообложения и имеет достаточную величину налогов, подлежащих к зачислению в федеральный бюджет. Экономия по налогу на прибыль происходит за счет выплаты лизинговых платежей: сумма лизингового платежа в полном объеме относится на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, при условии соблюдения требований налогового законодательства РФ.

    При покупке нового автомобиля перед собственником бизнеса встает вопрос: как выгоднее приобрести транспорт? Если покупаете автомобиль за наличные, придется единовременно вложить всю сумму в приобретение, а значит уменьшить оборотные средства, что крайне нежелательно для развития бизнеса. При этом, НДС вернуть нельзя и налог на прибыль уменьшить не получится. Когда приобретаете авто в лизинг, вы вносите только первый платеж и получаете новый автомобиль без обременительной нагрузки на бизнес. Дальше по факту проведенных платежей возмещаете НДС и снижаете базу налога прибыль, в итоге экономите до 40% от стоимости автомобиля.

    Калькулятор лизинга

    Более 23 лет на рынке автолизинга

    ТОП-5 в финансовом лизинге

    89% клиентов удовлетворены

    76% клиентов рекомендуют

    дилерских центров
    являются партнерами
    CARCADE

    клиентов
    воспользовались
    услугами компании

    рублей уже
    сэкономили клиенты
    CARCADE за счет
    госпрограммы
    льготного лизинга

    автомобилей компания
    приобрела для клиентов
    за 22 года работы

    Экспресс-продукты в CARCADE

    Выберите ближайший офис CARCADE

    Как оформить лизинг за 2 дня

    1. Оставьте
    заявку

    Мы свяжемся
    с вами в течение
    15 минут
    для консультации

    2. Подбираем
    выгодные
    условия

    Предлагаем автомобили со скидками. Настраиваем размер платежей, срок лизинга

    3. Заключаем
    договор

    Для оформления достаточно паспорта гендиректора или ИП и ИНН

    4. Выдаем
    автомобиль

    После оплаты первого платежа

    Как оформить лизинг за 2 дня

    Мы свяжемся
    с вами в течение
    15 минут
    для консультации

    Подбираем
    выгодные
    условия

    Предлагаем автомобили со скидками. Настраиваем размер платежей, срок лизинга

    Для оформления достаточно паспорта гендиректора или ИП и ИНН

    После оплаты первого платежа

    Преимущества лизинга CARCADE

    Экспресс-одобрение
    5 минут, 2 документа

    Читайте так же:  Пролонгация вклада что это такое

    Для одобрения финансирования покупки автомобиля предоставьте скан паспорта собственника компании и свидетельство о постановке на учет в налоговых органах (ИНН). Через 5 минут вы получите предварительный ответ.

    Возврат НДС 20%
    с первого платежа

    Возмещайте НДС уже c первого платежа в том квартале, когда он был проведен. Все просто: предоставляем счета-фактуры в день их выставления благодаря современному и надежному электронному документообороту.

    Выкуп автомобиля
    на юридическое или
    физическое лицо

    По завершении договора лизинга вы определяете на какое юридическое или физическое лицо будет выкуплен автомобиль. Вы можете перевести транспорт на себя и своих близких или на любую компанию.

    КАСКО в подарок
    или рассрочку

    CARCADE – лизинговый провайдер премиальных автомобильных марок Porsche, Land Rover, Jaguar, Volvo. Мы обеспечиваем клиентам эксклюзивные условия лизинга: КАСКО можно получить в подарок или оформить в рассрочку за счет включения в график платежей.

    Специальные предложения

    • одобрение по паспорту
    • до 40% экономия на налогах
    • КАСКО в рассрочку

    Подробнее

    • до 33% экономия на налогах
    • экспресс-лизинг:
      5 минут на одобрение, по паспорту
    • КАСКО в рассрочку

    Подробнее

    • экономия до 41% на налогах
    • КАСКО в рассрочку
    • экспресс-оформление
      по паспорту

    Подробнее

    • экспресс-одобрение
    • до 37% экономия от цены авто
    • возврат НДС с первого платежа

    Подробнее

    • экспресс-одобрение
      за 5 минут
    • КАСКО в рассрочку
    • 0% переплат за лизинг

    Подробнее

    • скидки на лизинг
    • аванс от 9%
    • экспресс-одобрение 5 минут, по паспорту

    Подробнее

    Получите расчёт лизинга

    Оставьте заявку или свяжитесь с нами по телефону: 8 800 700 30 30

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Copyright © 2020. Все права защищены
    ооо «Каркаде», инн:3905019765, огрн:1023900586181

    Оставьте ваш номер,
    и мы перезвоним в ближайшее время

    Виды графиков платежей за лизинг (аннуитет, регресс, ступенчатый график, сезонный расчет)

    Лизинговыми компаниями предлагаются различные схемы расчетов графиков за лизинг имущества. Основными типами графиков лизинговых платежей являются аннуитет и регресс.

    При аннуитетном расчёте лизинга на протяжении всего договора лизинга выплачивается одинаковая сумма ежемесячного платежа. Это удобно с точки зрения планирования финансовых потоков клиента. Однако, аннуитетный расчёт стоимости лизинга является наиболее дорогим для клиента. Это происходит потому, что равномерность лизинговых платежей достигается за счёт уменьшения выплат по погашению стоимости имущества в начале договора лизинга (когда величина лизинговых процентов максимальна). Происходит перераспределение погашение стоимости имущества на конец договора, что приводит к увеличению общей суммы процентов по лизингу.

    В случае, если расчёт лизинга представляет собой регресс (или уменьшающийся график), погашение стоимости лизингового имущества производится равномерно на протяжении договора лизинга, при этом лизинговые проценты больше в начале договора (когда больше задолженность по имуществу) и на протяжении договора уменьшаются.

    Для сравнения при стоимости передаваемого в лизинг оборудования 1 000 000 рублей, первоначальном взносе по лизингу 20%, сроке лизинга 36 месяцев и процентной ставке по лизингу 20% годовых сумма платежей при аннуитетном расчёте стоимости лизинга составит 1 323 868,70 рублей, а при расчете платежей лизинга по схеме регресса – 1 291 072,39 рублей. Чистая сумма процентов по лизингу при аннуитете составит 274 463,03 руб., при регрессе – 246 671,52 руб.

    Расчеты по лизингу исходя из указанных условий можно открыть по сcылкам: аннуитет и регресс

    Помимо указанных видов расчётов платежей по лизингу могут встречаться также варианты, учитывающие сезонность бизнеса клиента, ступенчатые графики (платежи по лизингу равномерны на протяжении определённого периода договора лизинга и ступенчато увеличиваются / уменьшаются) и т.п. Структура графика платежей по лизингу оказывает заметное влияние на общую сумму платежей по договору лизинга. Подробнее об этом читайте в статье Расчёт платежей по лизингу и стоимость лизинга: как проанализировать и что учесть.

    На нашем сайте размещён лизинговый калькулятор . Укажите стоимость, первоначальный взнос, срок лизинга и узнайте ежемесячный платёж по лизингу.

    Оформите на нашем сайте онлайн заявку на лизинг и получите предложения по лизингу нескольких десятков лизинговых компаний

    • каждая заявка обрабатывается индивидуально, вы получаете комментарии по возможным условиям лизинга и рекомендации, повышающие вероятность получения финансирования;
    • вы не будете тратить время на поиск лизинговых компаний, которые готовы рассмотреть вашу заявку, и переговоры с менеджерами;
    • мы не занимаемся массовой рассылкой контактов клиентов в лизинговые компании. Вашу заявку увидят только лизингодатели, способные предложить оптимальные условия финансирования с учётом ваших пожеланий.

    Использование сайта и наши услуги бесплатны для лизингополучателей.

    Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

    Рассчитайте платежи по лизингу

    Лизинговый калькулятор позволяет оценить ориентировочный размер платежей по лизингу для выбора основных параметров заявки на лизинг (первоначальный взнос, срок лизинга, вид графика платежей).

    Платежи по лизингу рассчитываются исходя из среднерыночной процентной ставки.

    На нашем сайте вы можете бесплатно оформить заявку на лизинг и сравнить предложения лизинговых компаний.

    Как рассчитать стоимость лизинга оборудования

    Под стоимостью лизинга оборудования понимают переплату по договору лизинга — сумму, которую лизингополучатель выплатит сверх стоимости оборудование за всё время лизинга.

    Читайте так же:  Как погасить кредит материнским капиталом и можно ли так делать

    На стоимость лизинга оборудования влияют следующие параметры договора лизинга:

    Аннуитет — это такой график платежей по лизингу, при котором все платежи являются равномерными (одинаковыми) на протяжении всего срока лизинга оборудования. При аннуитетном графике погашение стоимости оборудования в первых платежах меньше, а сумма оплаты процентов по лизингу больше (т.к. задолженность по оборудованию — база для начисления процентов самая большая в начале договора и с каждым лизинговым платежом она уменьшается, соответственно, уменьшаются проценты по лизингу). Т.к. погашение стоимости оборудования в начале договора лизинга происходит в меньшем размера, а к концу договора увеличивается, аннуитетный график является более дорогим.

    Регресс — график, при котором погашение стоимости оборудование происходит равномерно на протяжении всего срока лизинга, а проценты по лизингу начисляются ежемесячно на остаток задолженности. В начале договора лизинга задолженность по оборудованию больше, соответственно, сумма процентов по лизингу выше. В связи с этим платежи по регрессивному графику являются убывающими. Регрессный график более дешёвый по сравнению с аннуитетным.

    Также существует такая разновидность регрессивного графика, как дегрессия — увеличенные платежи по погашению стоимости оборудования в начале договора лизинга. Дегрессивный график позволяет ускоренно погасить задолженность по стоимости оборудования, уменьшив базу для начисления лизинговых процентов и сократив общую стоимость лизинга оборудования.

    При оценке стоимости лизинга оборудования необходимо учитывать, что в состав платежей по лизингу (в график лизинговых платежей) могут не входить комиссия за заключение договора лизинга и выкупная стоимость оборудования.

    Комиссия за заключение сделки может уплачиваться в начале договора лизинга оборудования и может составлять 0,5-2% от стоимости оборудования.

    Выкупная стоимость оборудования может как входить в состав лизинговых платежей, так и уплачиваться отдельно. В ряде случаев по окончании срока лизинга оборудования может заключаться отдельный договор купли-продажи на согласованную при заключении договора лизинга выкупную стоимость оборудования.

    При оценке стоимости лизинга оборудования необходимо учитывать не только размер лизинговых платежей по графику, но также комиссию за заключение договора лизинга и выкупную стоимость оборудования, которые могут не входить в общую сумму графика платежей за лизинг, а уплачиваться отдельно.

    Рассчитать ориентировочную стоимость лизинга оборудования вы можете с помощью лизингового калькулятора на нашем сайте.

    На нашем сайте размещён лизинговый калькулятор . Укажите стоимость, первоначальный взнос, срок лизинга и узнайте ежемесячный платёж по лизингу.

    Оформите на нашем сайте онлайн заявку на лизинг и получите предложения по лизингу нескольких десятков лизинговых компаний

    • каждая заявка обрабатывается индивидуально, вы получаете комментарии по возможным условиям лизинга и рекомендации, повышающие вероятность получения финансирования;
    • вы не будете тратить время на поиск лизинговых компаний, которые готовы рассмотреть вашу заявку, и переговоры с менеджерами;
    • мы не занимаемся массовой рассылкой контактов клиентов в лизинговые компании. Вашу заявку увидят только лизингодатели, способные предложить оптимальные условия финансирования с учётом ваших пожеланий.

    Использование сайта и наши услуги бесплатны для лизингополучателей.

    Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

    График платежей за лизинг: виды графиков и их особенности

    Регулярные платежи по лизингу распределены на срок договора, в течение которого вы каждый месяц оплачиваете фиксированную сумму. Ежемесячный платёж включает плату за пользование заёмными средствами и погашение основного долга (стоимость предмета лизинга).

    Чтобы эти затраты оптимально вписались в корпоративный бюджет и настраивались под доходность бизнеса, согласуйте комфортный график с лизинговой компанией при заключении контракта.

    Газпромбанк Автолизинг формирует 5 видов графиков ежемесячных платежей.

    Оплата равными частями

    Такие платежи по аналогии с банковской сферой называют аннуитетными. Сумма по выплате процентов в начальные периоды больше, затем возрастает доля основного долга.

    Размер платежа не меняется – это удобно для годового бюджетирования и снижает риск перевода некорректной суммы бухгалтерией.

    Если объём ежемесячных выплат при автолизинге на 3 года составляет 1,5 млн рублей, то при оплате равными частями, затраты в месяц составят 41,67 тыс. рублей.

    Убывающие платежи

    График с равномерно убывающими выплатами позволит снижать расходы на лизинг с каждым месяцем. Это возможность аккумулировать ресурсы для выкупного платёжа или направить высвобождающиеся деньги на другие расходные статьи.

    При убывающих схемах основной долг от месяца к месяцу снижается на одинаковую сумму. Соответственно, уменьшаются и проценты на остаток.

    Ступенчатые выплаты

    Это снижение выплат от периода к периоду – «ступеньками». В рамках одной «ступеньки» оплаты одинаковы.

    Например, объём ежемесячных платежей – 1,5 млн. рублей. В первый год каждый месячный платёж – 58,33 тыс. рублей, во второй – 41,66 тыс. рублей, в третий – 25 тыс. рублей.

    Преимущество – быстрое погашение основного долга, поэтапная разгрузка платёжной ведомости.

    Индивидуальные дегрессии

    Дегрессия – это те же увеличенные платежи в начале договора. Такая схема позволяет выплатить основные обязательства к середине договора и снизить проценты.

    Читайте так же:  Кредитные карты без подтверждения дохода

    Дегрессию составляют индивидуально под потребности клиента. График может выглядеть как уменьшающиеся на неодинаковую сумму платежи в разные периоды договора.

    Сезонный график

    Расходы на лизинг настраивают и под сезонную доходность с увеличенными выплатами в периоды, когда компания ожидаемо на пике прибыльности.

    Пример: строительная организация получает максимальный доход от подрядов по госзаказам в IV квартале каждого года – наибольшие затраты целесообразно запланировать на ноябрь и декабрь.

    При сумме лизинговых платежей на 3 года 1,5 млн рублей, объём оплаты в каждый из 2-х последних месяцев года составит 125 тыс. рублей, в остальные 10 месяцев – 20 тыс. рублей.

    Лизинговые платежи – коротко о важном

    Виды платежей

    Поговорим о лизинговом договоре, а точнее о лизинговых платежах и их отличии от аванса. Когда клиент решает приобрести автомобиль в лизинг, он заключает лизинговый договор. Вместе с оформлением договора составляется график внесения авансового и лизинговых платежей.

    Аванс обычно составляет от 4 % до 50% и вносится до передачи автомобиля клиенту в пользование.

    Приведем пример, Компания Х вносит единовременный авансовый платеж, 30% от суммы всей лизинговой сделки и договором устанавливается фиксированная сумма выплат за весь период. Все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами (приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»). Таким образом, клиент значительно снижает налоговую нагрузку. Кроме того, авансовый платеж можно вернуть в полной мере, если, например, автомобиль не устроил клиента.

    Что же касается самих лизинговых платежей, то здесь можно выделить основные моменты:

    • Все лизинговые платежи относятся на расходы, что позволяет уменьшить налог на прибыль.
    • Возможно применение ускоренной амортизации.
    • Возможность изменения выкупного платежа от 1 до 30%.
    • НДС в составе лизинговых платежей подлежит зачету и остается у клиента в бизнесе.
    • После принятия автомобиля клиентом, мы проводим аванс как первый лизинговый платёж, что позволяет удерживать НДС и с первого платежа.

    Попробуйте удобство лизинга от CARCADE

    Компания CARCADE уделяет особое внимание условиям договора лизинга и стоимости первоначальной оферты (графику лизинговых платежей). Фиксированный и неизменный график платежей в течение всего договора — это самое важное условие для взаимоотношений с клиентом, как с юридической, так и с экономической точки зрения. Менеджеры нашей компании смогут ответить на все интересующие вопросы и подобрать индивидуальный пакет лизинговых услуг специально под ваши требования.

    Можно без риска признавать лизинговые платежи в соответствии с неравномерным графиком

    Главное финансовое ведомство больше не требует, чтобы при неравномерном графике лизинговых платежей лизингополучатели включали их в расходы равными частями. Таким образом, сторонам лизингового договора ничто не мешает выбрать наиболее предпочтительный план лизинговых платежей.

    ВИД ГРАФИКА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НЕ ВЛИЯЕТ НА ПОРЯДОК ИХ УЧЕТА

    Опубликованное письмо порадует как лизингополучателей, так и лизингодателей. Будем надеяться, что позиция Минфина России окончательно устранит один из многочисленных спорных вопросов, связанных с налогообложением лизинга. А именно о порядке налогового учета лизинговых платежей при их неравномерном (дифференцированном) графике (см. справку «Графики лизинговых платежей»). Минфин России наконец согласился, что лизингополучатель вправе списать на расходы периода именно ту сумму лизингового платежа, которая отражена в таком графике и относится к указанному периоду. Что касается лизингодателя, то ему, в свою очередь, главное финансовое ведомство рекомендует отражать эту же сумму в составе налоговых доходов.

    Ранее Минфин России настаивал, чтобы и в случаях, когда участники лизинговой сделки договорились о неравномерном (дифференцированном) плане лизинговых платежей, лизингополучатели списывали их суммы равномерно (см., например, письмо от 31.05.07 № 03-03-06/1/349). Такая позиция финансового ведомства была существенным препятствием для выбора сторонами лизингового договора дифференцированных платежей. Ведь лизингополучателям они добавляли хлопот из-за возможных претензий со стороны налоговиков.

    Вместе с тем гражданское законодательство не обязывает участников лизинговых сделок устанавливать именно равномерный (аннуитетный) график. Они вправе по своему усмотрению определять размер и периодичность лизинговых платежей. Это следует из положений статьи 424 Гражданского кодекса РФ и статьи 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон № 164-ФЗ).

    «Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон» (п. 1 ст. 424 ГК РФ).

    «Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга » (п. 2 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

    «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю» (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

    Читайте так же:  Лучшие кредитные карты с кэшбеком 2018

    В НЕКОТОРЫХ СЛУЧАЯХ ИМЕННО ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ГРАФИК ПОЗВОЛЯЕТ ОТРАЗИТЬ РЕАЛЬНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

    На первый взгляд аннуитетные (равномерные) платежи наиболее точно формируют налоговую базу по налогу на прибыль у сторон лизингового договора. Лизингополучатель пользуется имуществом в течение срока действия договора и по аналогии с арендой платит одну и ту же сумму. Однако аннуитетный график имеет существенный минус для лизинговой компании. Дело в том, что может быть нарушен принцип равномерности признания доходов и расходов, заложенный в пункте 2 статьи 271 НК РФ. C начала действия договора и до какого-то момента лизингодатель фиксирует в налоговом учете убыток, который, по сути, является искусственным. Впоследствии его покроет налоговая прибыль, полученная в оставшемся промежутке действия договора. Однако отрицательный налоговый результат, который придется отражать лизинговой компании, наверняка вызовет вопросы у налоговых органов.

    ПРИМЕР

    1 октября 2008 года ООО «Лизинг» заключило с ОАО «Перевозчик» договор лизинга на седельный тягач. Имущество передается на срок 24 месяца. Сумма, которую лизингополучатель обязан по нему перечислить, равна 1 200 000 руб. (без НДС).

    Чтобы профинансировать покупку данного автомобиля, лизинговая компания привлекла кредит на сумму, равную стоимости тягача. По условиям кредитного договора «Лизинг» будет ежемесячно погашать часть долга, а проценты будут начисляться на его остаток. То есть размер процентов, которые нужно платить банку, с течением времени снижается. За октябрь 2008 года (первый месяц действия договора лизинга) лизинговая компания обязана выплатить банку проценты в сумме 34 000 руб., а за ноябрь — 33 000 руб.

    Седельный тягач учитывается на балансе лизингодателя. Для целей налогообложения сумма ежемесячной амортизации автомобиля равна 24 000 руб. (с учетом минимального срока полезного использования и повышающего коэффициента, равного 3).

    Вознаграждение лизинговой компании составляет 2000 руб. и входит в ежемесячный лизинговый платеж.

    Налоговый учет у ООО «Лизинг». При равномерном графике платежей ежемесячный лизинговый платеж составляет 50 000 руб. (1 200 000 руб. : 24 мес.). И лизингодатель будет отражать в налоговом учете по лизинговой сделке убыток в первые месяцы действия договора:
    — в октябре: — 8000 руб. (50 000 руб. — 24 000 руб. — 34 000 руб.);
    — в ноябре: — 7000 руб. (50 000 руб. — 24 000 руб. — 33 000 руб.).

    Чтобы в налоговом учете финансовый результат в октябре 2008 года отражал фактические доходы, в этом месяце лизинговый платеж должен быть равен 60 000 руб. (24 000 руб. + 34 000 руб. + 2000 руб.). А в ноябре такой платеж должен быть 59 000 руб. (24 000 руб. + 33 000 руб. + 2000 руб.) Добиться этого можно при условии, что лизингополучатель согласует неравномерный график платежей.

    Налоговый учет у ОАО «Перевозчик». С учетом комментируемого письма Минфина России компания включит в расходы октября и ноября 2008 года сумму платежа, начисленную в соответствии с графиком. Если стороны изберут равномерный график, в каждом месяце она будет равна 50 000 руб. Если же они договорятся о неравномерном графике, тогда в октябре указанная сумма будет 60 000 руб., а в ноябре — 59 000 руб.

    Таким образом, для лизингодателей часто предпочтителен именно дифференцированный график платежей, который, как правило, содержит суммы, уменьшающиеся с течением действия договора лизинга. Такой подход позволяет формировать в налоговой отчетности реальный финансовый результат по большинству лизинговых сделок за соответствующий период. Поэтому лизинговые компании и предлагают лизингополучателям дифференцированные уменьшающиеся платежи, которые полностью покрывают расходы лизингодателя, относящиеся к периоду начисления соответствующего платежа. Хочется надеяться, что теперь сторонам лизингового договора ничего не помешает избрать тот график, который даст им желаемые преимущества.

    ГРАФИКИ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

    По обычаю делового оборота участники лизинговой сделки могут утверждать несколько графиков лизинговых платежей (как правило, два). Называться такие графики могут по-разному в зависимости от того, какие подходы применяет конкретная лизинговая компания. Однако в каждом случае стороны преследуют одну и ту же цель. Один график нужен для фактической выплаты платежей. Он устанавливает сроки их перечисления и размер и зависит от договоренности сторон о форме оплаты (предоплата или отсрочка).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В другом графике они отражают согласованную стоимость лизинговых услуг за каждый промежуток действия договора. По этому плану лизинговая компания выставляет лизингополучателю счета-фактуры на оказанные за соответствующий период услуги. И в комментарии речь идет именно о таком графике. Он может быть равномерным (аннуитетным) или неравномерным (дифференцированным).

    При аннуитетном варианте суммы всех платежей одинаковы. При дифференцированном размеры платежей в различных периодах действия лизингового договора различны. Причем, как правило, с течением действия договора платежи уменьшаются.

    Источники

    График лизинговых платежей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here